Расхождение между исчисленной и удержанной суммой НДФЛ может возникать по нескольким причинам. Рассмотрим основные ситуации, когда эти показатели не совпадают.
Содержание
Расхождение между исчисленной и удержанной суммой НДФЛ может возникать по нескольким причинам. Рассмотрим основные ситуации, когда эти показатели не совпадают.
Основные причины расхождений
1. Особенности расчета налоговой базы
- Применение налоговых вычетов после удержания налога
- Корректировка дохода за счет документально подтвержденных расходов
- Изменение налогового статуса работника в течение года
2. Технические ошибки
- Неправильное округление сумм при расчетах
- Ошибки в учетных программах
- Неверное применение ставок налога
- Задержка в отражении корректировочных данных
Типичные ситуации расхождений
| Ситуация | Исчисленный НДФЛ | Удержанный НДФЛ |
| Предоставление вычета задним числом | С учетом вычета | Без учета вычета |
| Возврат переплаты работнику | Скорректированная сумма | Первоначально удержанная |
| Ошибка в расчетах | Правильная сумма | Ошибочно удержанная |
Как исправить расхождения
Порядок действий
- Провести сверку данных по каждому сотруднику
- Подать уточненную расчетную ведомость
- Вернуть излишне удержанный налог работнику
- Скорректировать учетные записи
- Подать уточненную декларацию 2-НДФЛ
Профилактика расхождений
Меры предотвращения
- Регулярная сверка данных бухгалтерского и налогового учета
- Своевременное оформление налоговых вычетов
- Проверка расчетов перед перечислением налога
- Обучение персонала правилам расчета НДФЛ
Заключение
Разница между исчисленным и удержанным НДФЛ чаще всего возникает из-за изменений налоговой базы после первоначального расчета. Своевременное выявление и исправление таких расхождений позволяет избежать претензий со стороны налоговых органов и проблем с работниками.
