С 2021 года в России введен налог на доходы от банковских вкладов, превышающие установленный лимит. Рассмотрим порядок расчета и оплаты данного налога.
Содержание
Кто должен платить налог с вкладов
| Категория вкладчиков | Условие налогообложения |
| Физические лица | Доход по всем вкладам превышает 1 млн руб × ключевую ставку ЦБ |
| Индивидуальные предприниматели | Доход по вкладам, не связанным с предпринимательской деятельностью |
Порядок расчета налога
Формула расчета
Налог = (Суммарный доход по вкладам - Необлагаемая сумма) × 13%
Где необлагаемая сумма = 1 000 000 руб × ключевую ставку ЦБ на 1 января года
Пример расчета за 2023 год
- Ключевая ставка на 01.01.2023: 7,5%
- Необлагаемый доход: 1 000 000 × 7,5% = 75 000 руб
- Если доход по вкладам составил 100 000 руб:
- Налоговая база: 100 000 - 75 000 = 25 000 руб
- Сумма налога: 25 000 × 13% = 3 250 руб
Как и когда платить налог
| Этап | Срок | Действия |
| Получение уведомления | До 1 ноября | Проверить данные в личном кабинете ФНС |
| Оплата налога | До 1 декабря | Перевести деньги по реквизитам из уведомления |
Способы оплаты налога
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- В мобильном приложении "Налоги ФЛ"
- Через онлайн-банкинг по реквизитам из уведомления
- В отделениях банков по квитанции
- В терминалах электронных платежных систем
Какие вклады учитываются при расчете
- Рублевые и валютные вклады в российских банках
- Остатки на расчетных и карточных счетах
- Металлические счета (по стоимости металла)
- Вклады в иностранных банках (для налоговых резидентов РФ)
Что не облагается налогом
| Тип вклада | Причина освобождения |
| Вклады до 1% годовых | Не считаются доходом |
| Счета эскроу | Специальный режим налогообложения |
| Вклады в 2020-2021 годах | Действовала повышенная ставка в 4,25% |
Как проверить расчет налога
- Войти в личный кабинет на сайте nalog.gov.ru
- Открыть раздел "Начислено"
- Проверить сумму дохода по каждому банку
- Убедиться в правильности применения вычета
- Сверить итоговую сумму налога
Что делать при ошибке в уведомлении
- Подать уточненные сведения через личный кабинет
- Направить заявление в свободной форме в ФНС
- Приложить справки из банков о реальных доходах
- Дождаться перерасчета и нового уведомления
Ответственность за неуплату
| Нарушение | Последствия |
| Просрочка платежа | Пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
| Уклонение от уплаты | Штраф 20-40% от суммы налога |
Налог с доходов по вкладам рассчитывается и уплачивается самостоятельно только в исключительных случаях. В основном ФНС автоматически рассчитывает и присылает уведомление, которое нужно оплатить до 1 декабря.
